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經(jīng)濟(jì)格局變動下，香港近期落地多項稅務(wù)新政，覆蓋企業(yè)、個人、跨國集團(tuán)及物業(yè)交易，直接影響市場主體經(jīng)營與生活。
以下為五大核心政策的關(guān)鍵解讀，幫你快速抓重點！
一、企業(yè)減負(fù)：利得稅寬免緩解資金壓力
香港特區(qū)立法會通過《2025 年稅務(wù) (修訂)(稅務(wù)寬免) 條例草案》，明確 2024-2025 課稅年度100% 利得稅寬減，每宗個案上限 1500 港元。
這項政策預(yù)計惠及約 16.54 萬家納稅企業(yè)，其中 12% 的企業(yè)無需繳納該課稅年度利得稅，特區(qū)政府收入將減少約 2 億港元。
對中小企業(yè)尤為利好：以年應(yīng)繳利得稅 2000 港元的小型貿(mào)易公司為例，新政后僅需繳 500 港元，節(jié)省的 1500 港元可用于拓展業(yè)務(wù)、
采購設(shè)備或補(bǔ)充庫存，有效緩解資金壓力。
二、個人受益：薪俸稅調(diào)整提升實際收入
上述條例草案同步覆蓋個人稅務(wù) ——2024-2025 課稅年度，薪俸稅及個人入息課稅同樣 100% 寬減，上限 1500 港元。
政策預(yù)計惠及 214 萬名納稅人，16% 的人無需繳稅，特區(qū)政府收入減少約 29 億港元。
對上班族而言，實際收入將直接提升：比如月薪 3 萬港元的職員，若年度應(yīng)繳薪俸稅符合寬減條件，可減免 1500 港元，消費能力增強(qiáng)的同時，
也能間接刺激市場消費。
三、規(guī)范跨國企業(yè)：全球最低稅落地
為打擊跨境逃稅、緊跟國際稅收合作，5 月 28 日特區(qū)立法會通過《2024 年稅務(wù) (修訂)(跨國企業(yè)集團(tuán)的最低稅) 條例草案》，
2025 年 1 月 1 日起實施全球最低稅及香港最低補(bǔ)足稅。
適用范圍明確：緊接當(dāng)前財政年度前 4 個年度中，至少 2 個年度綜合收入達(dá) 7.5 億歐元及以上的跨國集團(tuán)（受涵蓋跨國集團(tuán)），
需在運營所在司法管轄區(qū)按至少 15% 稅率繳全球最低稅。
若跨國集團(tuán)在香港有效稅率不足 15%，特區(qū)政府可優(yōu)先征收補(bǔ)足稅，將稅率提至 15%。此舉預(yù)計 2027-28 年度起，
每年為政府帶來約 150 億額外收入，同時營造公平稅收環(huán)境，保障香港征稅權(quán)益。
四、物業(yè)交易：印花稅調(diào)整降低成本
物業(yè)交易領(lǐng)域，香港調(diào)高 100 元印花稅適用的物業(yè)價值上限—— 從原標(biāo)準(zhǔn)升至 400 萬元，2025 年 2 月 26 日起生效，
覆蓋該日及之后簽立的住宅、非住宅物業(yè)交易文書。
對低價物業(yè)買家、首次置業(yè)者友好：比如購買 350 萬元物業(yè)，新政前需繳較高印花稅，新政后符合條件僅需 100 元，大幅降低購房成本，
有望提振低端物業(yè)市場交易活躍度。
五、申報實操指南與風(fēng)險提示
稅務(wù)新政在帶來優(yōu)惠的同時，也對申報合規(guī)提出了更高要求。2025 年稅務(wù)局啟用 AI 風(fēng)險掃描系統(tǒng)，對研發(fā)開支等優(yōu)惠項目的稽查力度加強(qiáng)，
高發(fā)稽查時間為申報后 18 個月內(nèi)。企業(yè)應(yīng)特別注意以下幾點：
1.暫繳稅繳納：無論是否享受寬減，納稅人仍須依期繳付 2024/25 課稅年度的暫繳稅，否則稅務(wù)局會采取追討欠稅行動。
2.研發(fā)開支申報：需精準(zhǔn)記錄所有研發(fā)相關(guān)支出，區(qū)分可抵扣與不可抵扣項目。某生物科技公司曾因研發(fā)人員參與生產(chǎn)活動，
被剔除 40% 薪酬抵扣，這類案例值得警惕。
3.個人入息課稅選擇：已婚人士需謹(jǐn)慎選擇是否與配偶共同申報，這會影響寬減上限計算。建議使用稅務(wù)局提供的稅款計算機(jī)，
比較不同申報方式的實際稅負(fù)差異。
4.追溯調(diào)整申請：申請前 3 年研發(fā)開支補(bǔ)充抵扣時，需提交《歷史項目技術(shù)回溯報告》，確保資料完整準(zhǔn)確。
結(jié)語：把握新政機(jī)遇，合理規(guī)劃財務(wù)
近期香港稅務(wù)新政，從企業(yè)減負(fù)、個人增收，到規(guī)范跨國企業(yè)、降低物業(yè)交易成本，全方位完善稅收體系，助力經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。
在港企業(yè)經(jīng)營者、工作人士及關(guān)注香港經(jīng)濟(jì)的朋友，需密切留意政策細(xì)節(jié)，充分利用政策機(jī)遇，做好稅務(wù)與財務(wù)規(guī)劃，在香港實現(xiàn)更好發(fā)展。
你最關(guān)注哪項新政？歡迎在評論區(qū)留言分享看法！
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